普华永道最新发布的《银行业快讯：2012年上半年中国十大上市银行业绩分析》（以下简称《业绩分析》）指出，今年上半年，银行盈利增速趋缓，资产质量受到重视，总体上"危中有机"。

　　"尽管银行业经营的外部环境不明朗因素增多，对中国上市银行而言，却也蕴藏了机遇。"普华永道中国金融服务业合伙人何淑贞表示，"首先，今年以来的经济下行，第一次为银行业改革提供了经历完整周期的机会。其次，银行业改革至今，已积累了较丰富的市场经验，初步完善了风险管理，形成了一个有竞争的环境来面对风险。最后，利率市场化改革不断推进，也为银行业创造了一个从传统走向创新和现代的经营模式，银行在继续开拓中间业务之余，资产负债表的管理水平也变得越来越重要。面对新形势，上市银行只要管理好这些风险，针对变化中的趋势制定相应的对策，便能在新的竞争环境中占据有利位置。"

　　《业绩分析》中的"十大上市银行"为工行、农行、中行、建行、交行、招行、中信、浦发、兴业和民生银行。

　　利差收窄盈利增速趋缓上半年，宏观经济虽然持续放缓，中国银行业在信贷规模持续扩张的情况下，盈利仍继续增长。根据《业绩分析》，十大上市银行上半年实现净利润5132亿元，较去年同期增加17%，相当于中国商业银行净利润总额的77.5%。不过，十大上市银行的利润增速明显放慢，去年上半年增速高达34%。

　　普华永道中国银行业和资本市场部主管合伙人梁国威表示，造成利润增速放慢的原因之一是今年上半年央行加快了金融改革的步伐，令中国银行业的盈利能力受到前所未有的挑战。其中，以央行降息和扩大存贷款利率浮动空间对银行的影响最为显著。

　　"上半年，央行两次不对称降息；6月8日，央行宣布允许存款利率上浮，历史性地打破了银行业一直以来实行划一存款利率的格局，利率市场化迈出重要一步。可以预见的是，随着利率市场化的进一步推进，银行以低成本获得存款的时代已一去不复返。日后要降低资金成本，银行的资产负债管理水平变得十分重要。"梁国威表示。

　　受利率市场化影响，十大上市银行净利差将面临压力，净利息收益率同样面临前所未有的挑战：2012年6月底的平均净利差为2.65%，与去年同期持平，但比去年底和今年3月底有所缩窄；均净利息收益率为2.75%，比去年同期和去年底微升。

　　上半年另一项影响银行盈利的改革措施是银监会对于银行业不规范经营的专项治理。在此背景下，银行的手续费及佣金收入增速显著放慢。十大上市银行半年内共实现手续费及佣金净收入2234.5亿元，同比增长6%。十家银行平均同比增速由2011年上半年的56%降至今年上半年的19%。

　　手续费及佣金收入增速急剧下降，导致上半年十大上市银行收入结构出现轻微变化：净利息收入占整体营业收入的比例有所上升，以手续费及佣金收入为主的非利息收入占比有一定程度下降。

　　信贷疲软资产质量受考十大上市银行上半年的资产总额较2011年末增加10.68%，达到76万亿元，规模相当于中国商业银行总资产的77%，其中，贷款总余额增加8%至38万亿元，占总资产规模的50%，仍是这些银行最主要的生息资产。

　　在央行降准和降息的政策推动下，银行信贷虽继续扩张，但贷款增长的动力有所不足。十家银行贷款余额平均增速为8.15%，没有一家的增幅超过10%。反映银行流动新的两项指标---流动性比率和存贷比，也表明信贷增长乏力的趋势。上半年，十大上市银行的平均流动性比率比去年末平均上升4.95个百分点，达到47%；十家银行的贷存比无一幸免的出现下降，十家银行中有七家低于70%。由此可见，经济下行导致信贷需求疲弱，银行虽然资金充裕，却苦于放贷无门。

　　随着宏观经济放缓，信贷增速放慢，银行业资产质量逐渐暴露出令人担忧的迹象。十大上市银行上半年整体不良贷款率虽较2011年底下降0.02个百分点，至0.78%，但整体不良贷款余额比2011年底增加53亿元，达到3566.57亿元，显示不良贷款风险正在上升。

　　银行业资产质量另一个值得警惕的信号是逾期贷款规模在迅速上升。2012年6月末，十大银行逾期贷款余额达4890亿元，比2011年底增加30%。这些银行的总体逾期贷款率比去年末上升0.22个百分点，至1.28%。"逾期贷款的迅速增加，对资产质量形成压力。在当前经济形势不明朗的情况下，这些逾期贷款的还款人一旦财务状况恶化，逾期贷款随时都有可能变成不良贷款。"《业绩分析》指出。