| 来源： |
第一财经日报 |
发布时间： |
2011年04月20日 08:30 |
作者： |
严婷 |
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严婷
为了缓冲全球新资本协议的影响，花旗集团（Citigroup）正采取激进对策，挂牌出售127亿美元的不良资产组合，这些资产曾使该行在金融危机期间遭受巨额亏损。
花旗在本周一发布一季度业绩的同时宣布了上述举措。今年第一季度，花旗净利润下降32%，略好于分析师此前预期。
挂牌出售的127亿美元不良资产组合包括了次级贷款、抵押贷款支持证券（MBS）和公司债券。花旗曾因这些资产蒙受了巨额亏损，导致美国政府不得不出资450亿美元为其纾困：美国财政部在2008年10月向花旗集团提供了250亿美元的紧急援助资金，11月份又向其提供200亿美元资金。此外，财政部还对花旗3000多亿美元的不良资产提供了担保，这些措施在花旗股价跌破1美元和存款人撤回资金的情况下，对该集团形成了有力支持。
花旗表示，根据巴塞尔Ⅲ新资本协议，这些资产带有“不相称”的高风险权重。
巴塞尔协议Ⅲ要求银行持有相当于风险加权资产至少7%的股本，而抵押贷款支持证券等风险较高的资产则需要较多资本金。
花旗的这一决定导致该公司在第一季度发生了7.09亿美元的税前支出，但这也使公司能够利用问题资产市场的复苏，在2013至2019年巴塞尔新规分阶段落实期间增加资本缓冲。
目前，该公司已售出上述资产的约四分之三，售价高于其在资产负债表上的相应估值，暗示其将在第二季度录得更多收益。
为了出售这些资产，花旗不得不改变金融危机期间进行的一项会计操作，当时，该行把这些问题资产从“交易”账目转到“银行业务”账目。
该操作与其他商业银行的做法相似，帮助花旗在金融危机最严重的时期，避免在这些资产上遭受按市价计值的季度亏损。不过，由于目前处境已发生显著变化，会计规则要求金融集团将资产转回“交易”账目。
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