| 来源： |
上海证券报 |
发布时间： |
2009年12月22日 07:38 |
作者： |
吴正懿 |
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⊙记者 吴正懿 ○编辑 李小兵
粤高速A今日披露，董事会审议通过关于对2008年财务报告会计差错进行更正的议案，对08年财务数据作出修正。
根据财政部驻广东省财政监察专员办事处《关于广东省高速公路发展股份有限公司2008年度会计信息质量检查结论和处理决定的通知》（财驻粤监[2009]87号），粤高速A实施整改并追溯调整了相关账务和会计报表，重新出具了2008年度财务报表。
公告显示，粤高速A的会计差错涉及收入核算、成本费用核算、负债核算、资产核算、财务报表编制及披露、会计基础工作、税收等7大问题。
成本核算方面，由于将费用支出资本化等因素，粤高速A少计费用3705万元，同时又因预提费用挂账等因素多计了3437万元费用。负债方面，多计递延所得税负债6.1万元，同时少计递延所得税负债926.8万元。税收方面，少计企业所得税250.4万元，少计增值税1.79万元等。现金流量表少计“支付给职工以及为职工支付的现金”7178270元，多计“支付其他与经营活动有关的现金”7178270元。
差错更正后，粤高速A2008年的相应数据出现“变脸”，如公司资产总计减少3575.1万元，负债合计增加319.96万元，归属于母公司所有者权益减少2920万元，而归属母公司股东的净利润增加了665.01万元。更正后，公司2008年度营业收入为93692.59万元，营业成本为35690.39万元，归属于母公司所有者的净利润变为40491.11万元。
不过，对照可见，会计差错更正对08年业绩的实际影响并不大。更正前后，公司基本每股收益维持不变，仍为0.32元；全面摊薄净资产收益率则出现0.30%的微增；归属上市公司股东的每股净资产则减少0.02元。
基于对母公司报表项目的追溯调整，粤高速A母公司2008年度净利润增加12.8万元，2007年度净利润相应减少12.8万元；08年提取盈余公积调增1.28万元，07年相应调减1.28万元。不过，因2007年和2008年股利分配方案已执行完毕，不再进行调整。
公司董事会表示，公司作出重大会计差错更正，符合《企业会计准则》及相关规定，是对公司实际经营状况的客观反映，能促进公司的会计核算更为真实和客观，有利于提高公司的会计信息质量。
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