| 来源： |
证券时报 |
发布时间： |
2011年01月27日 05:16 |
作者： |
于扬 |
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证券时报记者 于扬
中国证券业协会1月25日发布并实施《证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则（试行）》，以规范基金股指期货投资的会计核算，确保真实、完整地提供会计信息。按照《细则》的要求，基金投资的股指期货合约，一般以估值当日结算价进行估值。
《细则》规定，基金以套期保值为目的参与股指期货交易的，基金管理公司应形成关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件，并对套期有效性进行定期评估。基金投资的股指期货合约，一般以估值当日结算价进行估值，估值当日无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日结算价估值。基金管理公司应在业务管理制度中进一步明确相关估值监控程序，确保基金估值的公允、合理。
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