大湾区个税壁垒破冰,500万年薪港澳人士可少缴超100万

  粤港澳大湾区正通过真金白银的税收政策广聚英才。

  继财政部、税务总局3月印发《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》之后,6 月 22 日,广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局公布了《关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》(下称“通知”)。通知指出,对在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才,其在珠三角九市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分,由珠三角九市人民政府给予财政补贴,该补贴免征个人所得税。

  粤港澳大湾区横跨三个关税区、三个行政区和三种社会法律环境,内地个税税率比港澳高,港澳人士同样的收入水平在内地要缴纳更多的税收。这一制约三地互联互通的政策迎来实质性改变,将极大助益大湾区在人流、物流、资金流、信息流等方面的快速融合。

  这并非缓解港澳籍人士“税痛”的首条政策。自2013年起,广东省内的珠海横琴、深圳前海就实施了港澳台居民、境外高端人才个人所得税税负差额补贴政策。

  其中,深圳前海实施企业所得税和个人所得税“双15%”的政策,在前海工作、符合前海规划产业发展需要的境外高端人才和紧缺人才,其在前海缴纳的个人所得税已纳税额超过应纳税所得额的15%部分,由深圳市人民政府给予财政补贴。申请人取得的上述财政补贴免征个人所得税。

  珠海横琴则实施“港人港税、澳人澳税”,也就是对在横琴工作的香港、澳门居民个人所得税差额进行补贴,标准为实际缴纳的个人所得税税款与其个人所得按照香港、澳门地区税法测算的应纳税款的差额。

  此次《通知》的出台意味着,税收优惠政策由此前的深圳前海、珠海横琴进一步扩围至大湾区珠三角九市。《通知》自2019年1月1日起执行,试行一年。深圳前海、珠海横琴原有的税收优惠政策同步废止。

  据悉,香港目前有两套个税标准,可以累进税率或标准税率计算,以缴税较少者为准:其中,标准税率以净入息总额的15%计算;以薪俸税累计税率计算,2018年、2019年度开始,薪俸税边际税阶由4.5万港元增至5万港元,并由4个税阶增至5个,边际税率分别调整为2%、6%、10%、14%、17%。

  

  根据香港税局制表

  而澳门2019年度个人所得税豁免额定为14.4万澳门币;另外年满65岁或经证实为永久伤残程度等于或高于60%的雇员及散工,年度豁免额则进一步升至19.8万澳门币。澳门个人所得税分为七档,税率分别为0%、7%、8%、9%、10%、11%、12%。

  

  根据澳门税局制表

  相较之下,内地个人所得税应纳税所得额的起征点为3.6万元,分为七档,税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

  粗略测算,一位年薪500万元的港澳人士适用新的税收政策之后,每年可享受超过100万元的税收优惠。

  “这一政策直指湾区痛点,使得大湾区工作的境外人才实际税负水平明显降低,对大湾区广聚英才将起到积极的引导和推动作用。同时,这有助于吸引企业落户粤港澳大湾区,同心协力促进湾区发展。” 大湾区科技创新服务中心董事长兼总经理秦海欧直言,政策从中央要求到地方出台的速度和力度前所未有,也让港澳人士参与大湾区建设形成了明朗的心理预期并强化了创新创业的信心。

  目前,广州已认可港澳16个工种的职业资格,在注册建筑师、房地产估价师等6项建筑领域职业资格与香港互认。针对港澳居民,广州税务部门还调优简化了港澳居民个人所得税远程办税端实名注册方式,便利港澳居民线上办理涉税业务,实现办税零跑动。

  数位受访人士也乐观预言,伴随《通知》落地,财政实力整体较雄厚的珠三角更多城市会逐步出台职业认证、税收补贴的具体方式、税务办理等一揽子细化政策。

  同时,目前国际上和我国对于“人才”并无统一适用的判定标准。此次《通知》只是规定了申报人应当具备的基本条件。高端人才和紧缺人才的具体认定标准和操作办法,交由各市根据当地实际制定。

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