| 来源： |
中国证券报 |
发布时间： |
2009年12月25日 08:21 |
作者： |
张朝晖 |
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银监会近日发布《商业银行银行账户利率风险管理指引》，要求商业银行根据本行的业务性质、规模和复杂程度，结合对利率未来走势的判断，识别并采用多种方法计量各种来源的银行账户利率风险，强调从整体收益或经济价值两个角度计量并分析银行账户利率风险。
目前商业银行根据利率移动情况下收益的变化来估算银行账户利率风险是一种传统做法，这种方法不能完全体现利率变化对银行的中长期影响。银行账户经济价值的计算是通过预测银行账户未来的净现金流，然后用市场利率来折现而得到的，所以经济价值比收益更能体现利率移动所带来的风险。
银监会表示，《指引》旨在为业界和监管部门提供国际银行业风险管理和监管实践的良好标准。尽管对中小银行，尤其是对那些没有实现资产负债统一管理的银行来说，个别标准暂时难以达到，但从长远看，这是银行账户利率风险管理技术的发展方向和趋势，至少作为国际活跃银行的新资本协议银行应该率先达到这个要求，《指引》提出此原则主要是出于前瞻性考虑。
银监会对《指引》适用范围作出了界定，既适用于实施和自愿实施新资本协议的商业银行，也适用于暂不实施新资本协议的其他商业银行。《指引》自2010年1月1日起施行。
银监会相关人士介绍，商业银行加强银行账户利率风险出于以下考虑：第一，虽然人民币存贷款基准利率由央行管制，但由于商业银行资产负债的利率重定价期限结构存在错配，即使存贷款利率同时、同幅度变化而存贷款利差保持稳定，商业银行的收益仍可能受到不利影响。第二，近年来随着产品创新，人民币存贷款业务的利率特征也呈多样化发展，如人民币长期固定利率贷款规模有所增加，这使得银行账户利率风险管理的重要性增加了。第三，随着货币市场和债券市场规模日益扩大，受市场利率影响的银行业务在银行资产中的占比也有所增加，尤其是债券投资业务规模较大，市场利率变化对商业银行业务经营的影响增强，银行应重视并加强银行账户利率风险管理。（张朝晖）
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