| 来源： |
新金融观察 |
发布时间： |
2012年03月05日 16:02 |
作者： |
李静 |
| |
新金融记者李静
"美国人又出了新花样。"香港富商张伟（化名）听说了FATCA的消息后对新金融记者表示。
日前，由美国颁布的《外国账户合规纳税法案》（FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT简称"FATCA"）拟定规则，新规规定，所有的FFI(外国金融机构)必须向美国国税局报告其美国客户的信息，不合作的金融机构将会被扣30%的预提税。与此同时，英国、法国、德国、意大利和西班牙等国宣布支持此法案的推行。
业内人士接受新金融记者采访时表示，这表明美国控制其国内逃税行为的决心，并且要全球金融机构配合其行动，在目前的市场环境下，将会对包括中国在内的亚洲地区的金融机构产生重大影响。
何为FATCA
近年，美国加大了追查纳税人海外账户的力度。另外，由于美国经济长期增长乏力，奥巴马政府也力推更多的"节流"政策来增加收入。FATCA的发起也源于以上原因。
据美国国税局的说法，美国国会认为许多美国公民通过外国金融机构将他们的资产藏匿于海外来规避他们在美国的纳税义务。为了防止这种情况出现，要求外国金融机构进行一系列尽职调查，向美国国税局报告美国人账户的信息。新金融记者查阅FATCA相关规定，新规里面指的美国人，主要有两种，美国公民及美国绿卡持有人。而对于"外国金融机构"的定义较为广泛，包括银行、保险公司、投资基金（如对冲基金及其他资产管理机构）、金融产品保管机构等。
按照FATCA的要求，海外金融机构必须向美国国税局披露美国客户的基本信息，包括账号、账户余额和账户收支等，该法案的正式生效日期是2013年1月1日。如果金融机构拒绝FATCA，将会受到惩罚：其在收到来源于美国的可预提付款将被征收新的30%美国预提税，包括转手付款。
"这个听起来就像霸王条款。美国要查自己国家的逃税，为什么要其他国家金融机构配合？但是在现在的市况下，除非你不去美国投资，否则还是会受到其约束。"普华永道中国美国税务合伙人Terry Tam在北京接受新金融记者采访时表示。
Terry Tam认为，从新规上看，FATCA会影响到所有在美国投资的金融机构。因为这种"可预提的付款"包括美国股票和美国债券所产生的利息收入及股息红利，以及买卖美国股票或债券产生的总收益。"众所周知，中国金融机构是美国国债持有者大头之一。"
"另外，转手付款会受到约束。"按照FATCA的新规，如果一家金融机构没有合规FATCA，而选择从另一家合规FATCA的金融机构取得付款，同样会被扣30%的预提税。
"举个例子，即便你不通过美国的银行取得付款，通过一家日本银行与美国银行取得联系进行转手付款，只要这家日本银行合规FATCA，30%的预提税仍然会从你的付款中扣除。"
谁来买单
由此看来，银行及其他金融机构为了避免被扣税，必须接受FATCA的要求。FATCA规则显示，外国金融机构需要在2013年1月1日至6月30日期间与美国政府签订一份合约，必须同意做到以下几点：向美国税务局提供完善尽职调查程序以识别现有美国账户持有人，以及美国公民拥有的非美国账户；在接纳新客户时搜集更多信息；如有不提供信息的账户，将预提并向美国政府支付这些账户的预提税。
"这种规定确实有些影响。"香港富商张伟在接受新金融记者采访时坦言。张伟被誉为香港小额贷款公司行业的领军人物，旗下有多家企业在中国、日本。"我们本来要跟美国方面谈开分公司的事，现在觉得还是等等看。
在美国宣布要实施FATCA的2010年，全球质疑声和反对声不绝于耳。时至今日，情形有了变化。日前，美国和欧洲五国（英、法、德、西班牙、意大利）发表了一个联合声明，以上国家同意实施部分的FATCA法规。据悉，这种合作是通过国家间的税务机关来进行合作：这五个国家的银行可以将美国人账户的信息提供给各自国家的税务机关，由税务机关向美国政府提供美国人账户信息，而不是由银行直接向美国税务机关提供。
相比之下，包括中国在内的亚洲金融机构似乎采取观望的态度。
"对于我国的金融机构而言，FATCA是一个很大的挑战，因为合规FATCA需要花费大量的时间和资源，而且这与我国的保密法是相违背的。"新华信风险管理咨询总监付军胜向新金融记者表示。
"根据相关法律，金融机构是不能将客户资料披露给其他机构的，这里面涉及国家机密与个人隐私。"付军胜表示。
普华永道中国风险管理及内部控制服务合伙人王晔接受新金融记者采访时表示，合规FATCA对金融机构而言会增加不少财务成本和经营负担，这笔成本由谁来买单是个大问题。
"这会牵涉到多个管辖区域，还会关系到不同部门的利益，例如税务、法律、技术、客户关系、产品开发等部门，另外还需要金融机构和客户、服务提供方、第三方以及合作伙伴的信息披露。"王晔表示。
"此外，系统语言因素也是一大成本。"王晔表示，"亚洲国家的金融产品相当多样化，语言以当地语言为准，而不是英语，如在香港和内地就会面临解决简体和繁体中文记录的问题。"
根据普华永道的保守推算，为了应付FATCA的成本，准备期的开支将为3000万美元到1亿美元，并且未来还会继续加大。
"由于中美双方并未像欧洲五国已经就此事达成协议，中国金融机构对此事采取观望的态度，但是事实上不少银行、保险等大型中资金融机构已跟我们咨询过相关事宜，包括内部评估合规所需的成本。"Terry Tam表示。
Terry Tam对新金融记者表示，目前，许多跨国银行已经开始着手FATCA的合规工作，其中有不少总部设在欧洲的银行；而还未开始FATCA合规计划的金融机构往往是国家或地区性的金融机构。
业内人士认为，尽管这是针对美国人的政策，但对金融机构而言并非是拥有的美国客户越少，就越不受影响。"只要是有企业走出去，有在美国发展业务的金融机构都会受到制约。"Terry Tam表示，"有一种情况，你只是某个城市或地区的城商行或小型金融机构，可以与美国税务局签订合约，叫假设FATCA合规，就是假定你已经做好了，这样才可以不理FATCA。"
|
| |
|
| |
|
| |
|
|
|
|
|
