| 来源： |
理财周刊 |
发布时间： |
2010年03月16日 14:07 |
作者： |
方仁 |
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2009年是美国经济自从上世纪三十年代以来度过的最为艰难的一年，财政刺激政策步履维艰，美国民众也日益感受到了经济上的压力。不过，奥巴马政府不断推出的退税政策，已经让人们看到了曙光。
随着"劳有所得"退税计划等一系列政策获得美国国会通过，近期，当许多美国人空下来整理2009年的报税表时，他们会感到稍有欣慰的是，有更多新的表格、新的减税和退税项目让他们在勒紧裤带之际喘口气。但是，美国的个人退税政策一向名目繁多，所以，理财专家专门对这些退税政策和项目进行了列举和比较，让人们有一个更加全面和透彻的了解。
"劳有所得"退税计划2009年美国政府推出的"劳有所得"（Making Work Pay）退税计划，让一些中低收入家庭减轻了税赋的负担。这笔退税大约占到全体美国民众全年总收入的6.2%左右。对于个人来说，个人最高限额退税为400美元，夫妻联合报税则最高限额为800美元。这笔款项还能够用来抵销联邦所得税法案中涉及的税收，包括任何最低税负制涉及的税收。直到税收账单上的数额减少到零以后，纳税人会收到一张税单，并且还会同时收到任何剩余的现金。退税款是通过减少税款扣缴的方式自动加入到纳税人的薪水中。
不过有一点必须指出：如果纳税人的收入超过75,000美元,或者夫妻联合报税收入超过150,000美元,退税金额则会逐级减少。
如果纳税人受雇于某家公司，而且全部按时缴纳的税款，那么就可以在明年报税时获得退税。如果要查询是否多缴纳了税款，那么就要填写一份新的Schedule M的表格，贴在1040税表（美国联邦个人所得税的一种）背后。不过，在某些情况下会造成纳税人目前所缴的税款扣缴额变得太少，例如，他有一份以上的工作,或正在领取退休金等等，在这些情况下，就必须可以根据自己的情况将自己的扣缴额调整到正确的金额。
公务员退休福利从2010年开始，美国的经济刺激法案授予某些政府退休人员250美元的自由资金福利。这种福利是个人退税250美元，或者一对夫妇500美元，以现金的形式一次性付清。但前提是，必须是政府公务人员，而且是退休人员。
2009年要达到申领这项退休福利，必须达到如下条件：1、2009年期间必须是美国或其他政府机构雇员的退休福利的退休人员，而且已经接受了退休金；2、必须是对于美国的经济复苏有贡献的政府退休人员，或者是特殊的政府项目人员（比如社会保障这一块）。如果符合这些标准的话，那么就可以填写一张表格开始申请。不过有一点必须注意，如果是符合申请资格的退休人员，如果想领到这250美元的话，还要从"劳有所得"退税所得中扣除。
首次购房者的税收优惠2009年11月，奥巴马签署了《拥有住房和商业援助法案》。这部法案的中心议题就是对于首次购房者的退税方面的优惠。其中有几点特别的规定：
1、2009年新购买房产的截止日期延长到2010年。购房退税政策原定于2009年11月30日到期，但新的法案延长了这个最后期限，即在美国本土购买的居所，退税期限放宽到2010年4月30日。如果购房者在2009年11月30日当日签署合同，那么最后期限延长至2010年6月30日。
在新的法案下，购房信贷只针对所谓的首次购房者，即最近的3年之内没有拥有住房，并且在终止日期前在美国购房的人。
2、已经拥有住房的房主也可以享受到优惠政策。2009年11月6日以后置换房产的业主，也可以享受到退税，只是退税额度有所降低。新的政策规定了三种不同的情况：直接退6500美元；置换房屋价格的10%；用于结婚但目前依然单独使用的房屋，可以退还3250美元。
3、房屋退税可以用于抵消其他税金。如果有这笔房屋退税的话，那么就可以享有抵销其他税金的权利，比如联邦收入税，这其中还包括可以抵消替代性最低税（AMT）。纳税人可以先收集所有税单，然后将所有赋税全部抵冲掉。
2500美元学费减免计划2009年，随着经济刺激法案的颁发，以前众所周知的"希望奖学金税收抵免"被新的"美国机遇退税"替代。这个全新的退税政策，相当于可以退还最高2500美元的学费！但前提是纳税人要通过收入审核。
这个退税优惠政策有严格的资格规则。首先要求学生尚未完成四年的大学学业，这对于以前只照顾前两年的旧的优惠政策，有了很大的进步。另外，普通美国民众还可以为自己（或是配偶）申请一种抚养孩子的教育费用。比如说，如果一个家庭中有两个孩子正在接受教育，那么就可以提出最高额度达5000美元的优惠申请，而且可以连续申请数年。不过，如果申请者已经结婚但没有与配偶填写1040联合表格，那么就没有资格申请这项补助。这些补助范围包括：学费、注册费用以及课程资料、书籍等等。这其中不包括学生活动、体育和健康保险，也不包含食宿费用。
当然，不是所有的学校都能够被申请，学生必须申请那些有资格的学校。幸运的是，目前美国几乎所有的公立以及私立学校基本上都拥有这个资格，包括一些职业学校。主要的参考标准有：能够提供联合学位或是学士学位以及其他正规学历的，这些学校也必须参与联邦学生援助项目的。获得资格的学校有一个联邦学校代码，可以在******查到。
绿色家园享受退税随着绿色时代的到来，美国政府正在鼓励一些家庭享受"绿色家庭退税"。目前来看，"山姆大叔"已经于去年颁布了两项"环保房屋"的退税政策，很多具有环保意识的人已经开始享受这方面的税收政策。
第一项退税政策名叫"花园节能设备改进"退税计划。全美符合这个政策的家庭大约在30%左右，这些家庭估计将在今年全部申请完毕。从去年开始，就已经推出了这项计划，并且规定2009--2010跨年度最高退税额度是1500美元，到今年这个额度依然没有改变。也就是说，如果2009年度某个家庭申请了1000美元的退税补贴，那么今年依然还有500美元的额度。虽然1500美元的补贴还是相当温和，但能够涵盖相当广泛的能源节省设备。而且对于退税，并没有收入方面的限制，甚至可以用来弥补常规的联邦所得税法案，包括AMT（alternative minimum tax）替代最低税减免法案。
那么这个"绿色家园"中究竟怎样才能够享受退税呢？一般来说，购买置换家庭中的一下设备，可以享受退税政策：外窗，包括天窗和阻挡暴风雨的坚固玻璃窗；室内门；绝缘系统设计，减少热量损失或增益；带有金属和热还原组件的沥青屋顶；高效节能的中央空调、热水处理系统等等。如果普通家庭购置这些设备的话，就能享受到退税补贴。
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