| 来源： |
第一财经日报 |
发布时间： |
2009年09月07日 07:55 |
作者： |
马俊 |
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马俊
为刺激经济而扩大的财政赤字以及公众对自由放任的金融业深恶痛绝的心理，这两个因素正促使欧洲一些国家的政府对全球各地的避税天堂――从巴拿马、开曼群岛到毛里求斯等离岸金融中心――采取严厉封堵的措施。它们不仅开列了避税天堂的“黑名单”，迫使瑞士和列支敦士登等传统欧洲金融“暗箱”承诺更高的透明度，还要求本国银行将其在避税天堂的客户关系“老实交代”。
去年11月和今年5月，德国财政部下辖的联邦财政监管局（BaFin）先后对31家和16家本国银行进行质询，要求它们报告其在全世界21个离岸金融中心的业务活动。本月3日，德国《时代报》（Die Zeit）披露了这些政府文件的一些重要内容。其披露的材料显示，德国许多银行，包括商业银行、私人银行甚至联邦州立银行，在这些避税天堂都相当活跃。
德意志银行（Deutsche Bank）、德国商业银行（Commerzbank）等知名银行在这张不光彩的榜单上更是“名列前茅”。
调查显示，仅德意志银行瑞士分行就同至少566只注册在离岸金融中心的对冲基金或信托基金保持着业务关系，德意志银行的其他204家分行也分别在13个离岸金融中心拥有2428个机构客户。
德国商业银行则承认了1290宗类似的客户关系，该行近日表示打算大幅缩减离岸业务，并准备卖掉两家瑞士分行。
“注册在避税天堂的那些对冲基金和信托基金，有90%都从事偷税漏税的勾当。”德国波鸿市检察院一名长期从事反逃税工作的人士评论道。
然而，现有的证据并不足以证明有关银行在帮助其客户逃税或洗钱。几乎所有被调查的银行都声称，它们只不过是为这些客户管理账户，并没有参与其投资活动。而这些基金账户通常只受其所在地法律的管辖――在一些避税天堂，差不多就是不受任何监督。德国商业银行管理的146个基金账户中，有93个受列支敦士登法律管辖，有48个则受英属维尔京群岛管辖。
换句话说，有意逃税者在瑞士苏黎世和日内瓦可以自由选择世界上任何一个避税天堂开设其账户。而为其开户的银行只要说一句“他逃不逃税跟我没关系，我只是尽保密义务”，就足以为自己开脱了。
德国国内法律监管严格，银行不敢涉足洗钱、协助逃税等行为，但其国外分行的行为却不受德国法律制约。波鸿市的税务稽查官员莱因哈特?基尔默说：“你到银行去问‘帮我逃税行不行？’人家肯定回答‘我们不做这种业务。’但是他们会给你一个瑞士的电话号码――德国的银行不做，它们的瑞士分行却能做。”
这也表明，为了打击逃税，德国政府需要和更多国家合作，甚至需要同一些避税天堂的政府达成协议，以收紧监管。
本月2日，德国政府同列支敦士登签署反税收犯罪信息交换协议。根据该协议，从2010年起，德国方面如能就有逃税嫌疑的银行账户提供证据，列支敦士登须向德国税务部门提供有关账户信息。德国也正在同瑞士进行磋商，希望达成类似协议。
国际金融危机的余波也在冲击昔日风光无限的避税天堂。据英国《卫报》报道，开曼群岛的离岸金融业务正在金融危机冲击下“凋零”，导致该国陷入财政收入危机，不得不向昔日的宗主国英国求援。但英国明确拒绝了开曼群岛的请求，致使该国决定开始增收新税种。对于一个避税天堂而言，这是难得一见的奇事。
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