| 来源： |
中华工商时报 |
发布时间： |
2009年02月23日 11:13 |
作者： |
金石 |
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瑞士银行业向来以帮助客户保守秘密而著称，由此也变成一些富翁洗钱与逃税的天堂。近日，由于经济危机来临，美国政府强化了税收与金融管制，日前再次起诉瑞银集团，以瑞士银行披露的客户数量太少为由，要求后者提供数达５．２万名逃税者的身份。瑞银以缴纳罚款及提供部分涉案客户数据等条件，与美国司法部达成协议换取暂缓起诉。但瑞士金融界人士表示，瑞士的银行守密原则不变，瑞银事件仅为个案。
瑞银事件回顾
日前，美国司法部称，瑞银员工定期访问美国，向有意逃避所得税的美国客户推广瑞士银行的保密制度。检控方称，单是２００４年，瑞士银行业人士就来美国出差约３８００次讨论他们客户的瑞士账户。
迫于美国政府的压力，瑞银同意缴纳７．８亿美元罚款、停止在美国的相关业务、加强管控，并依瑞士联邦金融市场监督机构(ＦＩＮＭＡ)指示，交出涉及税务诈欺客户的名单，以换取司法部在１８个月暂不起诉瑞银。
此次，瑞银破天荒承认从２０００年到２００７年，瑞银的部分私人银行家和经理“参与了一个计划，欺骗美国”和美国国内税务署，帮助美国客户建立、隐藏秘密账户。欺骗计划包括虚报亏损、银行和客户共同拟定虚假税务表等。目前是想以小规模的认错，换取美国政府同情，从而保住更大的客户。
但是，瑞士银行的如意算盘并没有成功。尽管瑞银拒绝公开其客户的账户资料的传统已被破坏，但美国政府不依不饶，以瑞银公布资料太少为由，再次向迈阿密地方法院提起诉讼。诉状中指控瑞银涉嫌帮助美国富人逃税的秘密账户多达５．２万个。在这些账户中，２万个存有有价证券，３．２万个存有现金。
瑞士银行界声音
ＦＩＮＭＡ在声明中说，如果瑞银被起诉，这家瑞士最大银行将岌岌可危。ＦＩＮＭＡ为了保护瑞银债权人、投资者和客户的利益及瑞士金融体系的稳定，促成这项妥协。
瑞士财政部长Ｈａｎｓ－ＲｕｄｏｌｆＭｅｒｚ坚称，银行守密原则仍然维持不变，而企业及银行家则力抗“美国压力”，并指瑞银为个别案例。
瑞士银行家协会（ＳｗｉｓｓＢａｎｋｅｒｓＡｓｓｏｃｉａｔｉｏｎ；ＳＢＡ）在声明中同意ＦＩＮ-ＭＡ的决定，称它为“别无选择”。
ＳＢＡ发言人ＪａｍｅｓＮａｓｏｎ说，美国司法部逼迫瑞银达成协议，破坏了正当程序，剥夺相关账户所有人应有的抗辩权利。
但他不认为瑞士的银行保密有像许多媒体所称的那样，因这案件而改变。他强调，瑞士法律从来就不保护税务诈欺；银行交出涉及税务诈欺的资料，一点都不是新鲜事。
Ｎａｓｏｎ说，依据美国和瑞士的协议，当美方怀疑瑞士的银行某些客户涉及税务诈欺，要求提供数据时，这些账户所有人有机会向瑞士法院证明清白，阻止资料被转交；瑞银案中，这项行政互助程序去年已展开，有些瑞银客户向法院抗辩，美国却不愿等待这项程序走完。
另据瑞士ＡＴＳ新闻社消息，瑞士一处法院已经禁止金融监理单位将瑞士银行的客户资料交给美国的逃税调查部门。
瑞银在美有“前科”
去年，美国政府就对瑞银协助逃税提出指控。美国监管部门指称，瑞银涉嫌为持有２００亿美元资产的２万名美国客户提供服务，其中大约１．７万名美国客户向美国国税局隐瞒了身份和账户，而瑞银为他们提供了这方面的帮助。当时，美国政府起诉瑞银多名高管，导致瑞银前全球财富管理部门主管威尔在美遭到通缉，罪名是涉嫌合谋帮助他人逃税。但威尔拒绝认罪。
据《纽约时报》日前报道，瑞银在卢加诺、苏黎世和日内瓦雇佣了６０位私人银行家，瑞银将客户资料交给律师和会计师。这些律师、会计师在国外建设秘密实体账户，躲避美国国内税务署的检查。此外，瑞银还建议客户销毁资料记录，将名表、珠宝、艺术品等保存在瑞士的秘密保险箱中，鼓励客户使用瑞士银行卡，这样美国国内税务署就无法追踪客户的消费记录。瑞银首席执行官皮特－库瑞尔称，“瑞银诚挚地对在美国跨境业务中的顺从性失败感到后悔，这已经在瑞士和美国的众多政府调查、我们的内部检查中得到确认，我们对所有的不适当行为承担责任。”
美司法部税务处的代助理检察长ＪｏｈｎＤｉＣｉｃｃｏ说：“数百万美国人失业、房产不保、健保也没着落，却有逾５万名富人积极规避纳税义务，令人震惊。”
瑞银：逃税保密难两全
瑞银董事长库尔特尔上个月对投资人说，今年瑞银要首先做好两件事：就美国客户逃税案达成和解，同时重振该行声誉。看来，这已经成为不可完成的任务，因为两个目标存在内在的本质矛盾。
库尔特尔表示，公司对违反规定感到后悔，并为这些不当行为承担全部责任。但他同时表示，瑞银仍遵守为客户保密的承诺，但这一承诺不能被用来遮掩客户的违法行为。
根据瑞士金融保密法，瑞士的银行禁止向主管机关透露任何客户信息，除非涉及已立案的刑事调查。
然而，保密原则能够为银行带来巨大的利润。据报道，每年单从美国离岸客户一项，瑞银即可获利２亿美元。美国政府从２００２年至２００７年对瑞银的美国离岸客户秘密账户进行检查，发现瑞银帮助美国客户私藏了２００亿美元的资产，躲掉了３亿美元的税务。虽然瑞士银行此前的私了举措，已经捅破窗户纸，但若数量扩大，那么必将引发多米诺效应，按照美国政府离岸税务专家杰克－布卢姆的话说，若其他国家纷纷效仿，“这是瑞士联合银行的末日，没人再相信瑞银的账户。”
瑞银曾经是欧洲资产最大的银行，但受次贷冲击，遭遇了巨大亏损。２００９年，瑞银自称有个“不错的开端”，但此次再遭起诉必将使其与美国政府拉锯长期化，将进一步恶化其财务状况，甚至可能在根本上改变其经营模式。
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