■本报记者 侯美丽

　　中国银行业近来并不招国人喜欢。所幸在“暴利”和频频再融资的争议之后，终于等来了一个加分项。4月24日，银监会发布的2011年年报显示，中国银行业风险抵补能力进一步增强。

　　在欧美银行业遭遇主权债务危机受重创之时，这是中国银行业未雨绸缪的“自救”。

　　毫不放松的拨备计提

　　中国银行业的贷款损失准备规定已属严格。

　　银监会年报显示，截至2011年年底，商业银行贷款损失准备金余额1．19万亿元，比年初增加2462亿元；拨备覆盖率278．1％，同比提高60．4个百分点，风险抵补能力进一步提高。大型商业银行拨备覆盖率达到261．4％，同比提高54．6个百分点；股份制商业银行拨备覆盖率达到35．3％，同比提高72．7个百分点。而截至2011年年底，银行业金融机构不良贷款余额1．05万亿元，比年初减少1904亿元，不良贷款率1．77％，同比下降0．66个百分点。其中，商业银行不良贷款余额4279亿元，比年初减少57亿元，不良贷款率0．96％，同比下降0．17个百分点。

　　“从现在已经发生的或已经发现的不良率来看，拨备计提是足够的。但不良率是动态的，在经济不好的时候，很难讲拨备覆盖率到底多高才合适。经济下滑的时候不良率上升很快，比如，在原来危机爆发之前，西班牙的银行业拨备计提水平就很高，但是现在看起来远远不够。拨备的高低是要动态分析，从目前坏账水平来看，拨备覆盖率还是比较高的，但不是说这么高就没有风险了。”中国社科院金融研究所银行业研究室主任曾刚在接受中国经济时报记者采访时如是分析。

　　而就在前两日，财政部发布了准备金计提的新办法，要求从7月1日起，将金融企业一般准备余额占风险资产期末余额的比例要求提高0．5个百分点至1．5％，要求准备金计提不足的金融企业，原则上不得进行税后利润分配。

　　曾刚表示，财政部新规只是影响银行计提拨备的成本。“早期财政部规定的拨备计提是按照贷款余额的1％计提，这一部分可以进入风险成本，也就是说这部分的费用支出是可以抵扣税基的。然而，银监会要求计提的损失准备金远远超出了1％的水平，要求至少是贷款不良余额的150％和贷款余额的2．5％，且银监会多要求计提的部分是不免税的，所以银行提拨备的成本比较高。

　　现在财政部新规只是把计提免税的部分稍微提高了一点，这样银行提拨备的成本就稍微低了一些。 ”

　　不过，财政部新规的缺点是其一般风险准备仅针对银行资产负债表上的风险资产，而未涉及表外风险资产。标准普尔在4月23日发布的报告中认为，鉴于过去两年来中国银行业的表外信贷增长强劲，银行表外业务的风险依然值得警惕。2009—2011年中国八大主要银行表外信贷承诺总额增长40．5％至11．5万亿元人民币，相当于它们资产负债表上贷款总额的34．9％。

　　稳步整改的平台贷款

　　地方政府融资平台贷款一度是外资机构唱空中国银行业的一大标的，而随着银监会年报揭示的中国银行业风险抵补能力的进一步增强，一直悬着的心似乎可以暂时放下了。

　　据审计署公布的数据，截至2010年年底，中国地方政府债务累计达人民币10．7万亿元，相当于中国国内生产总值（GDP）的27％。这些债务中有将近人民币1．8万亿元将在2012年到期。银监会年报称，将严防平台贷款风险。按照坚持“政策不变、深化整改、审慎退出、重在增信”的基本思路，积极稳妥解决债务偿还和在建项目后续融资问题。

　　金融问题专家赵庆明在接受本报记者采访时表示，对于在建项目的后续融资问题，应该建立一个长期的融资安排。“地方政府融资平台承建的项目多为基础设施，很多都带有公共性质，盈利能力很差，不能依赖提供短期资金的银行，应该有一个长期的融资安排，通过期限为三十年、五十年甚至一百年的市政债来偿还。但我们国家现在不允许政府负债，财政支出是以收定支，预算法还没有改，所以要推出市政债还需要做制度上的安排。 ”

　　无独有偶。曾经频频唱空中国银行业的外资机构，态度也开始有所转变。德勤在本月初发布的《2012年中国银行业十大趋势与展望》报告中提到，预计2012年地方政府融资平台贷款风险基本可控。地方政府融资平台贷款虽然存在着潜在风险，但并不会演化成大规模的坏账。

　　而国际三大评级机构之一的标准普尔亚太地区主权评级主管陈锦荣日前公开表示，偶尔可能会出现地方政府融资平台违约事件，但多数地方政府应该有能力应对大部分偿债压力。

　　“2009年年初的一些平台贷款，现在陆续到期了，其问题可能会慢慢显示出来。现在来说表面的数据仍然是好的，监管层也一直在关注，可能在这个过程中一些风险得到了一定化解释放，目前来看倒没有特别担心的大问题，但提高警惕是必要的。 ”曾刚说。